O Impacto Real da Reforma Tributária (IBS/CBS) nas Cooperativas de Crédito: Como Evitar o Aumento de Carga e Autuações em 2026
Entenda como a LC 214/2025, o novo IBS/CBS e as regras de ato cooperativo afetam sua cooperativa de crédito. Descubra estratégias práticas para evitar autuações, multas e aumento de carga tributária com a Grik Contabilidade.
Adenir Grik|- 16/04/2026|
- 15 min de leitura
Como a Reforma Tributária impacta as cooperativas de crédito em 2026?
A Reforma Tributária, via LC 214/2025, pode aumentar a carga tributária das cooperativas de crédito, exigindo segregação rigorosa de receitas e atos cooperativos para evitar autuações e multas.
O que muda para as cooperativas de crédito com a Reforma Tributária?
A Reforma Tributária, consolidada pela LC 214/2025, traz profundas alterações para o setor cooperativista financeiro.
O novo Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) e a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) substituem tributos como PIS, Cofins, ICMS e ISS.
Para as cooperativas de crédito, o maior desafio é a correta aplicação do conceito de ato cooperativo, previsto no art. 79 da Lei 5.764/71 e reafirmado na LC 214/2025.
O risco de autuações e aumento de carga tributária é real, especialmente se houver falhas na segregação de receitas e despesas.
O Bacen, por meio do COSIF e circulares recentes, reforça a necessidade de controles internos robustos e compliance fiscal rigoroso.
Entendendo o IBS e a CBS: Novos tributos, novas obrigações
O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) unificam tributos federais, estaduais e municipais.
Para cooperativas de crédito, a principal preocupação é a incidência sobre receitas de intermediação financeira, tarifas e serviços.
Segundo a LC 214/2025, a alíquota padrão do IBS pode chegar a 25%, enquanto a CBS pode atingir 9,25%.
Esses percentuais, se aplicados sem a correta segregação dos atos cooperativos, podem elevar drasticamente a carga tributária.
O artigo 56 da LC 214/2025 prevê tratamento diferenciado para atos cooperativos, mas exige documentação e controles específicos.
Ato Cooperativo: O que é e por que importa?
O ato cooperativo é a operação realizada entre a cooperativa e seus associados, sem objetivo de lucro para terceiros.
Segundo o art. 79 da Lei 5.764/71, atos cooperativos não se confundem com operações mercantis típicas.
A LC 214/2025 reafirma a não incidência do IBS/CBS sobre atos cooperativos, desde que devidamente segregados e comprovados.
Falhas nessa segregação podem resultar em autuações fiscais, multas e glosas de créditos tributários.
O COSIF determina que as cooperativas mantenham registros contábeis separados para atos cooperativos e não cooperativos.
Spread, Tarifas e Receitas: O que será tributado?
O spread bancário, ou seja, a diferença entre receitas de operações de crédito e despesas de captação, é foco de atenção do Fisco.
Tarifas de serviços, como manutenção de conta e transferências, também entram na base de cálculo do IBS/CBS, salvo se vinculadas a atos cooperativos.
Receitas de aplicações financeiras, operações com não associados e prestação de serviços a terceiros são tributadas integralmente.
O desafio é documentar e comprovar, para cada receita, sua natureza cooperativa ou não cooperativa.
Erros nessa classificação podem gerar autuações milionárias, como já ocorreu em fiscalizações recentes do Bacen e Receita Federal.
Dupla Conformidade: O novo padrão de compliance
A LC 214/2025 introduz o conceito de dupla conformidade: as cooperativas devem atender simultaneamente às normas fiscais e regulatórias do Bacen.
Isso significa que controles internos, relatórios e demonstrações contábeis precisam estar alinhados tanto ao COSIF quanto à legislação tributária.
O descumprimento pode resultar em ressalvas de auditoria, autuações fiscais e até responsabilização dos administradores.
Segundo o art. 45 da LC 214/2025, a responsabilidade solidária dos diretores é expressa em caso de omissão ou erro na segregação de receitas.
Segregação de Receitas e Despesas: O ponto crítico
A segregação de receitas e despesas é o principal mecanismo de defesa das cooperativas contra autuações e aumento de carga tributária.
O COSIF, em seu capítulo 1.1.2, exige que as cooperativas mantenham planos de contas específicos para atos cooperativos e não cooperativos.
Além disso, a LC 214/2025 determina que a comprovação documental seja mantida por pelo menos 10 anos.
Falhas nesse processo podem levar a glosas de créditos, autuações retroativas e multas de até 150% do valor devido, conforme art. 44 da Lei 9.430/96.
Riscos Reais: Autuações, Multas e Ressalvas
O histórico recente mostra que cooperativas de crédito têm sido alvo de autuações milionárias por falhas na segregação de receitas.
Em 2023, a Receita Federal autuou uma cooperativa do Sul em R$ 12 milhões por considerar receitas de tarifas como não cooperativas.
Além das multas, ressalvas em auditorias do Bacen podem prejudicar a reputação e a credibilidade da instituição.
O risco de responsabilização pessoal dos diretores é real, conforme previsto na LC 214/2025 e no Código Civil (art. 1.016).
Como a Grik Contabilidade pode ajudar sua cooperativa
A Grik Contabilidade é especializada em compliance tributário para cooperativas de crédito.
Oferecemos soluções completas para segregação de receitas, adequação ao COSIF e atendimento à LC 214/2025.
Nossos sistemas automatizam a classificação de atos cooperativos e não cooperativos, reduzindo o risco de erros e autuações.
Realizamos auditorias preventivas, treinamentos para equipes e suporte em fiscalizações do Bacen e Receita Federal.
Com a Grik, sua cooperativa garante conformidade, reduz custos e protege seus diretores de riscos fiscais e regulatórios.
Comparativo: Antes e Depois da Reforma Tributária nas Cooperativas de Crédito
| Aspecto | Antes da Reforma | Após LC 214/2025 |
|---|---|---|
| Tributos incidentes | PIS, Cofins, ISS, ICMS | IBS (até 25%), CBS (até 9,25%) |
| Ato cooperativo | Isenção prevista na Lei 5.764/71 | Exige segregação e documentação rigorosa |
| Receitas de tarifas | Discussão judicial frequente | Tributação automática se não segregado |
| Compliance Bacen | COSIF e circulares específicas | Dupla conformidade: Bacen + Receita |
| Responsabilidade dos diretores | Solidária em casos de dolo | Solidária por omissão ou erro contábil |
| Multas por infração | Até 75% do tributo devido | Até 150% do tributo devido |
Estratégias práticas para evitar autuações e aumento de carga
Para evitar autuações e aumento de carga tributária, é fundamental investir em controles internos robustos.
Implemente sistemas de segregação automática de receitas e despesas, integrados ao plano de contas COSIF.
Treine sua equipe para identificar corretamente atos cooperativos e não cooperativos.
Realize auditorias preventivas periódicas, preferencialmente com apoio de especialistas em cooperativas de crédito.
Mantenha toda documentação comprobatória organizada e disponível para fiscalizações por pelo menos 10 anos.
Conte com a Grik Contabilidade para atualização constante sobre mudanças legislativas e normativas do Bacen.
O papel do diretor: responsabilidade e prevenção
Os diretores das cooperativas de crédito têm responsabilidade solidária em caso de autuações e multas.
É essencial participar ativamente da definição de políticas de compliance e acompanhar relatórios contábeis e fiscais.
Delegar não exime de responsabilidade. A LC 214/2025 e o Código Civil são claros quanto à responsabilização por omissão.
Busque sempre o suporte de consultorias especializadas, como a Grik, para mitigar riscos e garantir a conformidade.
Sua cooperativa está protegida contra autuações?
A Receita Federal e o Bacen não perdoam erros no COSIF ou na segregação de receitas. Agende um diagnóstico contábil-fiscal especializado.
Solicitar Diagnóstico Especializado →Conclusão Estratégica
A Reforma Tributária, com a LC 214/2025, impõe desafios inéditos às cooperativas de crédito.
O risco de aumento de carga tributária e autuações é elevado para quem não investir em segregação, compliance e controles internos.
Diretores atentos sabem que a prevenção é o melhor caminho. A Grik Contabilidade oferece expertise, tecnologia e suporte para garantir a conformidade e proteger sua cooperativa.
Não espere a fiscalização bater à porta. Antecipe-se, fortaleça seus controles e conte com quem entende do seu negócio.
Dúvidas Frequentes
Proteja o patrimônio dos cooperados
Contabilidade generalista gera passivos ocultos. A Grik Contabilidade é especialista em cooperativas de crédito, COSIF e Reforma Tributária. Garanta a segurança jurídica e financeira da sua entidade.
Adenir Grik
CRC-PR 006976/O-7 • CEO & FUNDADOR — GRIK CONTABILIDADE
CEO & Especialista Tributário com mais de 20 anos de experiência em planejamento tributário preditivo, blindagem fiscal e gestão estratégica de caixa. Fundador da GRIK Contabilidade, referência em engenharia tributária para indústrias, comércios, agronegócios e cooperativas dos Campos Gerais.
Disclaimer legal e técnico: Este artigo tem caráter exclusivamente informativo e educacional, não constituindo consultoria jurídica, contábil ou tributária. As informações aqui apresentadas são de caráter geral e podem não se aplicar à situação específica de cada leitor. Para análise personalizada do seu caso, consulte um profissional habilitado com registro ativo no Conselho Regional de Contabilidade (CRC) e/ou na Ordem dos Advogados do Brasil (OAB).
Conteúdo revisado por Adenir Grik (CRC-PR 006976/O-7) em 12 de abril de 2026. A GRIK Contabilidade não se responsabiliza por decisões tomadas com base exclusiva nas informações deste artigo sem consulta profissional prévia.
GRIK CONTABILIDADE
Descubra o impacto real da Reforma Tributária no seu caixa com nosso Protocolo PDR. Agora com diagnóstico gratuito.
Falar com EspecialistaAtendemos os Campos Gerais
Especialistas em contabilidade estratégica para empresas dos Campos Gerais, Paraná
Castro
Ponta Grossa
Carambeí
Tibagi
Piraí do Sul
Jaguariaíva
Arapoti
Guarapuava
Campo Largo
Irati
Cascavel
Toledo
Maringá
Londrina
Campo Mourão
Umuarama
Ribeirão Preto
Assis
Ourinhos
Presidente Prudente
Bauru
Curitiba
São Paulo
Região: Campos Gerais, Paraná •Fundada: 2006 •Especialidade: Planejamento Tributário Preditivo, Blindagem Fiscal, Gestão de Caixa
